新形势下如何做好中小企业应收账款管理
应收账款的功能
1. 扩大销售,提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下,通过赊销对产品促销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。
2. 减少库存,降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言,要多支出管理费、仓储费等费用。
应收账款对企业的影响
1. 降低了企业资金使用效率,使企业效益下降。
由于物流与资金流不一致,发出商品,有的还预先开出发票,而货款却不能同步回收,造成没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴等企业损失。时间一长,往往占用大量流动资金,导致企业资金短缺,无法实现既定的效益目标。
2. 夸大了企业经营成果。
由于我国企业实行权责发生制记账方式,发生的当期赊销全部计入当期收入。表面上的利润增加并不表示如期的实际现金流入,虚增了账面上的销售收入,夸大了企业经营成果,增加了经营风险。
3. 加速了企业现金流出。
赊销不但使企业产生没有实际现金流入的表面利润,而且企业还要支付各项成本费用和税金等,如进购原材料,偿还银行贷款,上缴增值税、所得税、城建税等各项税金。同时,还增加了应收账款管理成本、回收成本,这些都增加了企业现金流出。
4. 容易造成企业呆坏账损失。
账龄越长,催收难度就越大,发生呆坏账损失的可能性就越高。
为更好的加强应收账款管理,更好的兼顾产品促销和应收账款风险防控,中小企业应当从以下几个方面建立完善的应收账款管理体系。
1. 建立以财务为中心的应收账款管理部门,建立健全应收账款管理制度。
财务部设立应收账款管理部门,负责应收账款的日常管理,包括记录欠款人的付款情况、信用情况,及时提醒业务员或自行催收账款,编制账龄分析表,并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、《合同管理制度》等相关制度,将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。
2. 加强合同管理。
应收账款的产生,归根结底来自于业务,所以以业务部门为主加强合同的签订、履行管理,从源头上降低应收账款风险。
3. 充分发挥法务部门的风险防范职能。
法务部门从法律风险防控角度,做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核,最大限度降低风险。
在整个应收账款管理体系中,发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制,三个部门既各有侧重又相互配合,共同做好应收账款管理工作。
4. 将回款率纳入绩效考核。
只有将实际回款纳入绩效考核,才能真正的使应收账款管理制度落到实处。